Como emprendedor, comenzó su negocio para crear valor, tanto en lo que entrega a sus clientes como en lo que construye para usted. Tiene muchas cosas en marcha, pero si la creación de patrimonio personal es importante para usted, los activos que está creando merecen su atención.
Puede implementar numerosas estrategias de planificación avanzada para minimizar el impuesto a las ganancias de capital, reducir el impuesto sucesorio futuro y aumentar la protección de los activos frente a los acreedores y las demandas. El impuesto sobre las ganancias de capital puede reducir sus ganancias hasta en un 35%, y los impuestos sobre el patrimonio pueden costar hasta un 50% sobre los activos que deja a sus herederos. Una planificación cuidadosa puede minimizar su exposición y, de hecho, ahorrarle millones.
Los fundadores inteligentes y los primeros empleados deben examinar de cerca su participación accionaria, incluso en las primeras etapas del ciclo de vida de su empresa. Deben utilizarse diferentes estrategias en diferentes momentos y por diferentes razones. Las siguientes son algunas consideraciones clave para determinar qué estrategias avanzadas, si las hay, podría considerar:
El ciclo de vida de su empresa: etapa inicial, intermedia o tardía. El valor de sus acciones: lo que valen ahora, lo que espera que valgan en el futuro y cuándo. Sus propias circunstancias y metas: lo que necesita ahora y lo que puede necesitar en el futuro.
Algunos elementos adicionales a considerar incluyen cuestiones relacionadas con acciones de pequeñas empresas calificadas (QSBS), impuestos sobre donaciones y sucesiones, impuestos sobre la renta estatales y locales, liquidez, protección de activos y si usted y su familia mantendrán el control y administrarán los activos a lo largo del tiempo.
Los fundadores inteligentes y los primeros empleados deben examinar de cerca su participación accionaria, incluso en las primeras etapas del ciclo de vida de su empresa.
A continuación, presentamos algunas estrategias avanzadas de planificación de acciones que puede implementar en diferentes etapas del ciclo de vida de su empresa para reducir los impuestos y optimizar la riqueza para usted y su familia.
Fideicomiso irrevocable no otorgante
QSBS le permite excluir impuestos sobre $ 10 millones de ganancias de capital (impuestos de hasta 35%) en una salida / venta. Este es un beneficio que tienen todas las personas y algunos fideicomisos. Existe una gran oportunidad para multiplicar la exclusión fiscal de QSBS mucho más allá de los $ 10 millones.
El fundador puede regalar acciones elegibles de QSBS a un fideicomiso irrevocable no otorgante, digamos para el beneficio de un niño, de modo que el fideicomiso califique para su propia exclusión de $ 10 millones. El fundador propietario de las acciones sería el otorgante en este caso. Por lo general, estos fideicomisos se establecen para niños o niños por nacer. Es importante tener en cuenta que el fundador / otorgante tendrá que regalar las acciones para lograr esto, porque las acciones regaladas conservarán la elegibilidad de QSBS. Si las acciones se venden al fideicomiso, las acciones pierden el estatus de QSBS.
Créditos de imagen: Peyton Carr
Además de los ahorros en impuestos federales, los fundadores también pueden ahorrar en impuestos estatales. Los impuestos estatales se pueden evitar si el fideicomiso se estructura adecuadamente y se establece en un estado exento de impuestos como Delaware o Nevada. De lo contrario, incluso si el fideicomiso está sujeto a impuestos estatales, algunos estados, como Nueva York, cumplen y siguen el tratamiento fiscal federal de las reglas de QSBS, mientras que otros, como California, no lo hacen. Por ejemplo, si es residente del estado de Nueva York, también evitará el impuesto estatal del 8.82%, que equivale a otros $ 2.6 millones en ahorros fiscales si se aplica al ejemplo anterior.
Esto eleva el ahorro fiscal total a casi $ 10 millones, lo cual es material en el contexto de una ganancia de $ 40 millones. En particular, California no cumple, pero los residentes de California aún pueden capturar los ahorros de impuestos estatales si su fideicomiso está estructurado adecuadamente y en un estado como Delaware o Nevada.
Actualmente, cada persona tiene una exención limitada del impuesto sobre donaciones de por vida, y cualquier cantidad donada más allá de esto generará hasta un 40% de impuesto sobre donaciones que debe pagarse. Debido a esto, existe una compensación entre regalar las acciones temprano mientras la valoración de la empresa es baja y usar menos de su exención del impuesto sobre donaciones versus regalar las acciones más tarde y usar más de la exención de donaciones de por vida.
La razón para esperar es que se necesita tiempo, energía y dinero para establecer estos fideicomisos, por lo que, idealmente, está utilizando su exención de donaciones de por vida y los costos de creación de fideicomisos para capturar un beneficio que se realizará. Sin embargo, no todas las empresas tienen una salida exitosa, por lo que a veces es mejor esperar hasta que haya un cierto grado de confianza en que se obtendrá el beneficio.
Confianza de los padres
Una forma en que el fundador puede planificar para las generaciones futuras mientras minimiza los impuestos a la herencia y los altos impuestos estatales es a través de un fideicomiso de padres. Esta confianza es creada por los padres del fundador, con el fundador como beneficiario. Luego, el fundador puede vender las acciones a este fideicomiso; no implica el uso de ninguna exención de donaciones de por vida y elimina cualquier impuesto a las donaciones, pero también descalifica la capacidad de reclamar QSBS.
El beneficio es que toda la revalorización futura del activo se transfiere del patrimonio del fundador y del padre y no está sujeta a posibles impuestos sobre el patrimonio en el futuro. El fideicomiso puede estar ubicado en un estado exento de impuestos como Delaware o Nevada para eliminar también los impuestos a nivel estatal de origen. Esto puede traducirse hasta un 10% en ahorros fiscales a nivel estatal. El fideicomisario, una persona seleccionada por el fundador, puede hacer distribuciones al fundador como beneficiario si así lo desea.
Además, esta confianza se puede utilizar en beneficio de varias generaciones. Las distribuciones se pueden hacer a discreción del fideicomisario, y esto omite la obligación tributaria del patrimonio ya que los activos se pasan de generación en generación.
Fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT)
Esta estrategia permite al fundador minimizar su exposición al impuesto sobre el patrimonio transfiriendo patrimonio fuera de su patrimonio, específicamente sin utilizar ninguna exención de donaciones de por vida o estar sujeto al impuesto sobre donaciones. Es particularmente útil cuando una persona ha agotado toda su exención del impuesto sobre donaciones de por vida. Esta es una estrategia poderosa para posiciones muy grandes de “unicornio” para reducir la exposición futura de impuestos sobre donaciones / sucesiones de un fundador.
Para el GRAT, el fundador (otorgante) transfiere activos al GRAT y recupera un flujo de pagos de anualidades. La tasa del IRS 7520, actualmente muy baja, es un factor en el cálculo de estos pagos de anualidades. Si los activos transferidos al fideicomiso crecen más rápido que la tasa del IRS 7520, habrá una cantidad restante en exceso en GRAT después de que todos los pagos de la anualidad se devuelvan al fundador (otorgante).
Esta cantidad restante se excluirá del patrimonio del fundador y se puede transferir a los beneficiarios o permanecer en el patrimonio fiduciario libre de impuestos. Con el tiempo, esta cantidad restante puede ser múltiplos del valor aportado inicial. Si tiene acciones de la compañía que espera que aumenten de valor, puede ser muy beneficioso transferir esas acciones a un GRAT y hacer que la explosión ocurra dentro del fideicomiso.
De esta manera, puede transferir todas las donaciones al alza y el patrimonio libre de impuestos fuera de su patrimonio y a sus beneficiarios. Además, debido a que este fideicomiso está estructurado como un fideicomiso otorgante, el fundador puede pagar los impuestos incurridos por el fideicomiso, lo que hace que la estrategia sea aún más poderosa.
Una cosa a tener en cuenta es que el otorgante debe sobrevivir al término del GRAT para que la estrategia funcione. Si el otorgante muere antes del final del plazo, la estrategia se deshace y algunos o todos los activos permanecen en su patrimonio como si la estrategia nunca hubiera existido.
Fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT)
Esto es similar al GRAT en que también permite al fundador minimizar su exposición al impuesto sobre el patrimonio transfiriendo patrimonio fuera de su patrimonio, pero tiene algunas diferencias clave. El otorgante debe “sembrar” el fideicomiso donando el 10% del valor del activo que se pretende transferir, por lo que este enfoque requiere el uso de alguna exención o impuesto sobre donaciones de por vida.
El 90% restante del valor a transferir se vende al fideicomiso a cambio de un pagaré. Esta venta no está sujeta a impuestos para fines de impuesto sobre la renta o QSBS. Los principales beneficios son que, en lugar de recibir pagos de anualidades, lo que requiere pagos más grandes, el otorgante transfiere activos al fideicomiso y puede recibir una nota de interés únicamente. Los pagos recibidos son mucho más bajos porque son solo intereses (en lugar de una anualidad).
Créditos de imagen: Peyton Carr
Otra distinción clave es que la estrategia IDGT tiene más flexibilidad que GRAT y puede saltar generaciones.
Si el objetivo es evitar el impuesto a la transferencia con saltos de generación (GSTT), el IDGT es superior al GRAT, porque los activos se miden para propósitos de GSTT cuando se aportan al fideicomiso antes de la apreciación en lugar de medirse al final del plazo. para un GRAT después de que los activos se hayan apreciado.
La línea de fondo
Dependiendo de la situación y los objetivos de un fundador, podemos usar alguna combinación de las estrategias anteriores u otras por completo. Muchas de estas estrategias son más efectivas cuando se planifica con anticipación; esperar hasta después del hecho limitará los beneficios que puede extraer.
Al considerar estrategias para proteger el patrimonio y minimizar los impuestos en lo que respecta a las acciones de su empresa, hay mucho que tener en cuenta; lo anterior es solo un resumen. Le recomendamos que busque el asesoramiento adecuado y elija estrategias de transferencia de patrimonio y ahorro de impuestos en función de su situación única y el apetito individual de complejidad.
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